公司報稅知識進階篇：公司扣稅項目全攻略

每年報稅季節，公司除了要準時提交報稅表外，如何合法地減輕稅務負擔亦是企業主關心的重點。本文將深入探討公司可申報的扣稅項目，並提供實用建議，助你掌握節稅技巧，提升企業財務效率。

一、公司報稅基本概念

在香港或其他地區經營的公司，無論是有限公司或無限公司，只要有營業收入，均需每年向稅務局申報利得稅。利得稅是根據公司淨利潤（即收入減去可扣除開支）計算的稅項。

二、什麼是可扣稅開支？

根據稅務條例，公司在賺取應評稅利潤過程中所產生的必要及合理開支，均可作為扣稅項目。這些開支必須與業務直接相關，並有憑證支持。

三、常見可扣稅項目一覽

項目	說明
員工薪金及福利	包括薪金、花紅、佣金、強積金供款、醫療保險等
辦公室租金及管理費	須以公司名義簽署租約，並提供租金收據
水電煤及通訊費	包括電話、網絡、電費等日常營運開支
交通及差旅費	與業務相關的交通、機票、住宿等費用
專業服務費	如會計、審計、法律、公司秘書等費用
應酬交際費	須能證明與業務推廣有關，並保留客戶資料
廣告及市場推廣費	包括社交媒體、網站、活動等推廣支出
保險費	如勞保、財產保險、責任保險等
固定資產折舊	如電腦、機器、傢俱等資產的折舊開支
壞帳及呆帳	經證明無法收回的應收帳款可作扣除
慈善捐款	捐贈予認可慈善機構，總額不超過應評稅利潤的35%
研發開支	包括產品開發、技術升級、專利購買等

四、特殊扣稅項目與優惠

• 建築物翻修開支：可分5年等額扣除。
• 購置環保設備：可整筆或分年扣除，視乎設備類型。
• 購買電腦硬件及軟件：可於當年整筆扣除。
• 知識產權開支：如商標、專利註冊費用可扣稅。

五、不可扣稅的開支

並非所有開支都可扣稅，以下為常見不可扣除項目：

• 私人或家庭開支
• 資本性開支（如購買土地）
• 支付予東主或合夥人的薪酬（如屬獨資或合夥經營）
• 與業務無關的支出
• 未有憑證支持的開支

六、公司報稅實務建議

1. 妥善保存所有單據及發票，建議保存至少7年。
2. 開支應以公司名義支付，避免混用個人帳戶。
3. 定期與會計師核對帳目，確保符合稅務要求。
4. 如有疑問，應諮詢專業稅務顧問。

七、結語

公司扣稅項目繁多，掌握正確的稅務知識不僅能減輕稅負，更有助於企業長遠發展。建議企業主每年報稅前，先檢視所有開支項目，並與會計師合作，制定合適的節稅策略。

如需更多報稅教學或進階稅務規劃，歡迎留言或聯絡我們，我們樂意為你提供協助。